Под финансово-экономической экспертизой подразумевается проведение ряда исследований, которые позволяют:

  • решить финансовые споры между организациями/предприятиями, физическими лицами, а также между организацией/предприятием и физическим лицом;
  • определить финансовое состояние организации/предприятия, выявить корректность отражения в учете проведенных финансовых операций и искажения о фактических доходах и расходах организации/предприятия;
  • спрогнозировать фактическую платежеспособность организации/предприятия;
  • проконтролировать соблюдение законодательства в сфере финансов (в т.ч. налогообложения, бухгалтерского учета);
  • выявить неправомерное движение денежных средств,
  • проанализировать заявленные и фактические финансовые показатели организации/предприятия;
  • выявить реальные данные о распределении и использовании денежных фондов;
  • определить способы и варианты получения кредитного финансирования;
  • проанализировать перспективы возвратности кредитных средств;
  • определить наличие признаков банкротства организации/предприятия;
  • проанализировать обеспеченность организации/предприятия оборотными средствами, выявить причины появления дебиторской и кредиторской задолженности;
  • исследовать организацию/предприятие на предмет возникновения ситуаций с завышением продажных цен, занижением закупочных цен.

Объекты финансово-экономической экспертизы

Объектами финансово-экономической экспертизы являются:

  • устав организации/предприятия, выписки о долях собственников и акционеров;
  • бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах) с приложениями;
  • налоговая отчетность;
  • кассовые документы;
  • первичные распорядительные документы;
  • регистры бухгалтерского учета (главные книги, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов бухгалтерского учета);
  • аудиторские заключения;
  • годовые отчеты (акционерных обществ);
  • акты ревизий, материалы проверок;
  • договоры, заключенные экономическим субъектом.

Финансово-экономическая экспертиза в судебном и несудебном порядке

Финансово-экономическая экспертиза может проводиться как в судебном, так и в несудебном порядке. Независимо от порядка назначения, все судебные финансово-экономические экспертизы проводятся с соблюдением норм Федерального закона от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»; Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (от 24.07.2002 № 95-ФЗ); Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (от 14.11.2002 № 138-ФЗ); Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (от 18.12.2001 № 174-ФЗ).

Несудебная экономическая экспертиза

Для данного исследования необходим адвокатский запрос или запрос организации/физического лица, заинтересованного в выяснении реальных обстоятельств дела. В завершение составляется заключение эксперта.

Несмотря на то, что финансово-экономическая экспертиза осуществляется в несудебном порядке, заключение эксперта может быть приобщено к материалам дела и станет важным аргументом при рассмотрении всех обстоятельств конкретной ситуации. Также заключение эксперта во многих случаях помогает решить финансовые споры мирным путем в досудебном порядке.

Судебная экономическая экспертиза

Судебно-экономическая экспертиза назначается при рассмотрении уголовных, гражданских, а также дел арбитражного характера.

Эксперт-экономист назначается судом или следственными органами. В результате работы эксперта-экономиста составляется заключение, которое имеет доказательное значение и может быть использовано при проведении дознания и следствия, а также рассмотрения дела в суде.

Привлечение эксперта-экономиста осуществляется в случаях, кого необходимо:

  • проверить корректность ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • проверить наличие/отсутствие неправомерных операций в финансово-кредитной деятельности организации;
  • определить кредитоспособность организации или физического лица;
  • проверить порядок начисления и уплаты налогов в соответствии с действующими нормами законодательства Российской Федерации;
  • выявить неправомерные каналы расходования целевого финансирования.

Основные этапы проведения финансово-экономических экспертиз

  • подготовка к проведению экспертизы в экспертном учреждении;
  • организационно-методическая подготовка к проведению экспертизы;
  • применение методического инструментария с целью получения ответов на вопросы исследования;
  • обобщение и оформление результатов экспертного исследования;
  • реализация результатов финансово-экономической экспертизы.